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政策法規
稅務局緊急通知!7月12日起銀行手續費沒有發票一律不得入賬!馬上轉給所有財務!
发布时间:2021/7/24 10:40:50     作者:综合办

(轉自公衆號北京啓信衆合文化科技有限公司)

做財務的都有過這樣的經曆:去銀行辦理業務,銀行收取的手續費、工本費等費用,只給提供帶有印鑒的回單,會計也只是憑這些回單入賬。

那麽,回單可以作爲入賬依據並稅前扣除嗎?

 

稅局明確了! 

銀行手續費憑發票稅前扣除!

廈門稅務局就銀行手續費、利息開具發票的問題進行了答複:

 


 

答複內容:

根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定:“《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票”。

根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十條規定:“《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條所有單位和從事生産、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。”

上面的答複可以簡單的總結爲一句話:

銀行應當開;單位應當要。

其實很好理解,銀行也是企業,銀行提供的服務也是增值稅的應稅服務,當然應當開具增值稅發票;而作爲服務的購買方,企業也必須憑發票進行稅前扣除。

而對于這種應當取得發票未取得發票的情況,後果當然應該由企業自己埋單了!不信看下面案例!


銀行手續費未取得發票

罰款+滯納金!

行政處罰決定書文號:呼稅稽二罰〔2020〕6號

單位名稱:內蒙古XXX房地産開發有限責任公司

處罰類別:罰款

處罰事由:你公司2016年財務費用中共列支刷卡手續費24667.36元,經核實此類財務費用未按規定取得相關發票,僅以刷卡小票入賬,以其他憑證代替發票使用,記入當年財務費用並在企業所得稅前列支,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定:“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罰款;有违法所得的予以没收:六、以其他凭证代替发票使用的。”的规定。

處罰依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條,五十一條

處罰結果:对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1,000元罰款。

这家企业以刷卡小票列支银行手续费2.4万元,而未取得发票,税务机关对其行为处1000元罰款,并加收每天万分之五的滞纳金!

 

關于手續費

這些問題要清楚!

1、微信、支付寶的取現手續費需要開發票嗎?

需要!

隨著微信和支付寶的普及,很多企業也開通了微信和支付寶的收款功能,但很多人都不知道,微信和支付寶收款提現的手續費也需要取得發票!

首先,根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)附件中對“金融服務”的相關規定:

“金融服務,是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

直接收費金融服務,是指爲貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。”

根据上述规定,通过支付宝和微信收款的提现手续费属于增值税金融服务中的直接收費金融服務,属于增值税征税范围内,收取的手续费方就应该给付款方开具相应的发票。而付款方只有依據合規發票才能在稅前扣除!

2、銀行貸款利息需要開具發票嗎?

需要!

貸款服務屬于增值稅金融服務的項目之一,作爲稅前扣除憑證,貸款利息也需憑借發票稅前扣除。

3、銀行開戶手續費能抵扣進項稅嗎?一般納稅人取得專票發票的,可以抵扣進項稅。

 根據財稅〔2016〕36号附件1中金融服务注释,银行手续费属于直接收費金融服務,所以一般纳税人在银行开户交的手续费,取得增值税专用发票,可以按规定抵扣进项税额。

4、銀行貸款利息、貸款手續費能抵扣進項稅嗎?

不可以!

財稅[2016]36號規定下列四類服務不得抵扣進項稅:


 

 

5、銀行不給開發票怎麽辦?根據《發票管理辦法》第十九條的規定:

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。

而對于違反發票管理法規的行爲,任何單位和個人可以舉報!稅務機關應當爲檢舉人保密,並酌情給予獎勵。

據了解,目前銀行不給開發票大部分原因是嫌麻煩!

大部分銀行網點是沒法直接開具發票的,需彙總到分行才能開具,而且手續費零星,加上營改增之前銀行也沒開過發票,所以很多時候大家會感覺索要發票不順暢。

6、取得的利息收入需要給銀行開票嗎?

不需要。

細心的小夥伴會問:我付給銀行的利息,銀行需要給我開發票,那我從銀行取得利息,是不是也得給銀行開發票呀,非也,是否開具發票要看是不是增值稅的應稅項目

根據財稅2016年36號文附件2的規定,存款利息屬于不征稅收入,所以,發票就無從談起了!

 

這20種情況下,

不需要發票也可以入賬!

發票是入賬的合規憑據,但並不是唯一的合規憑據。在某些情形下,企業因合理的原因無法取得發票的,其他符合要求的憑據也可以作爲稅前扣除的依據。

 

小編整理了20種沒有發票也可以入賬的情形,供大家參考: